Nøgleforskel – faktisk kontantværdi vs. erstatningsomkostning
Personer og virksomheder køber forsikringer for at kræve fordele i en situation med skade på ejendom eller aktiver på grund af uforudsete omstændigheder. Faktisk kontantværdi og genanskaffelsesomkostningsdækning er to metoder, der tilbydes af forsikringsselskaber til at erstatte de beskadigede, ødelagte eller stjålne aktiver. De midler, der modtages til at erstatte aktiverne, afhænger af typen af forsikringsdækning. Den vigtigste forskel mellem faktisk kontantværdi og genanskaffelsesomkostninger er, at faktisk kontantværdi er en dækningspolitik, der betaler omkostningerne minus afskrivninger for at købe et nyt aktiv, mens genanskaffelsesomkostningspolitikken betaler et beløb for at købe et nyt aktiv til den aktuelle markedsværdi.
Hvad er faktisk kontantværdi
Faktisk kontantværdi er startomkostningerne ved at købe et aktiv efter fradrag af afskrivningen. Enkelt sagt vil den forsikrede modtage et krav om at købe et aktiv svarende til det beskadigede eller stjålne til nuværende kostpris efter at have taget højde for afskrivning. Afskrivning er en afgift for at tage højde for reduktionen i den økonomiske levetid på grund af slitage på et aktiv.
F.eks. BSC Ltd blev ramt af en nylig brand, og noget af dets maskineri i produktionsstrømmen blev ødelagt. De samlede købsomkostninger for maskinerne var $55.000. Afskrivninger for maskineriet beløb sig til $4.750. Hvis virksomheden har en faktisk kontantværdidækning, vil de modtagne midler være $50.250 ($55.000-$4.750)
Faktisk dækning af kontantværdi er mindre omkostningskrævende at købe, da værdiforringelse tages i betragtning, og forsikringsudbetalingerne er lavere end i erstatningsomkostningspolitikken. Forsikringsselskaber kan beregne afskrivninger på en anden måde end selskabet, og afskrivningsbeløbet til brug for skaden vil være baseret på forsikringsselskabets beregning.
Hvad er erstatningsomkostninger?
Politik for dækning af erstatningsomkostninger betaler et beløb for at købe et lignende aktiv (lignende mærke eller kvalitet) til dagens pris (nuværende markedsværdi). Det, der rent faktisk sker her, er, at forsikringsselskabet betaler aktivets faktiske kontantværdi, og den forsikrede skal indsende kvitteringen for betalingen for det nye aktiv, før resten betales. Den forsikrede skal således først købe det nye aktiv, før han kræves restbeløbet hos forsikringsselskabet. Forsikringsudbetalinger under denne police er dyrere sammenlignet med den faktiske kontantværdipolitik. Fortsat fra ovenstående eksempel, F.eks. Antag, at BSC Ltd har tegnet en erstatningsomkostningsdækning, og den nuværende markedsværdi af maskineriet er $61.000. Først vil forsikringsselskabet betale $50.250; som er den faktiske omkostning for maskineriet med fradrag af afskrivninger. BSC skal købe maskineriet til en værdi af $61.000 ved at bruge forsikringspengene på $50.250 og sine egne forretningsmidler på $10.750. BCS Ltd. kan kræve de yderligere 10.750 USD fra forsikringsselskabet ved at indsende købskvittering for maskinen
Garanteret eller udvidet erstatningsomkostning er en udvidet version af dækning af erstatningsomkostninger, hvor forsikringsselskabet betaler for at købe den nøjagtige erstatning for det beskadigede eller tabte aktiv (samme mærke eller kvalitet). Denne mulighed er dyrere end den generelle politik for erstatningsomkostninger.
Figur 1: Brand, tyveri og naturkatastrofer er almindelige måder, hvorpå aktiver ødelægges og kræver udskiftning
Hvad er forskellen mellem faktisk kontantværdi og erstatningspris?
Faktisk kontantværdi vs. erstatningsomkostning |
|
| Faktisk kontantværdi er en dækningspolitik, der betaler omkostningerne minus afskrivninger for at købe et nyt aktiv. | I henhold til genanskaffelsesomkostningspolitikken modtager den forsikrede midler til at købe et nyt aktiv til den aktuelle markedsværdi. |
| Pris | |
| Faktisk kontantværdipolitik er billigere og medfører relativt lave forsikringsudbetalinger. | Udskiftningsomkostningerne er dyre sammenlignet med den faktiske kontantværdi, da udskiftningen sker til den aktuelle markedspris. |
| Afskrivning | |
| Afskrivning tages i betragtning ved regnskabsføring af kravet under den faktiske kontantværdi. | Der er ingen justering for værdiforringelse gældende for genanskaffelsesomkostninger. |
Oversigt – faktisk kontantværdi vs. erstatningsomkostning
Visse aktiver kan være underlagt et særligt værdiansættelsesgrundlag, bortset fra genanskaffelsesomkostninger eller faktisk kontantværdi. Selskaber bør derfor rådføre sig med forsikringsselskabet, når de skal beslutte, hvilken type police der kan være gældende for forskellige typer aktiver. Ydermere afhænger forskellen mellem faktisk kontantværdi og genanskaffelsesomkostninger af omkostningerne ved forsikringsudbetalinger; udskiftning Omkostningspolitik er dyrere. Det er dog også mere fordelagtigt sammenlignet med den faktiske kontantværdipolitik, da aktivværdierne generelt stiger.
