Fondsflow vs Cash Flow
Når en virksomhed udarbejder deres årsregnskab, udarbejder de tre opgørelser, der inkluderer resultatopgørelsen, balancen og pengestrømsopgørelsen. Derudover udarbejder virksomheder også opgørelsen over overført overskud og pengestrømsopgørelse for at opnå bedre indsigt i forretningsaktiviteter. Pengestrømsopgørelsen og pengestrømsopgørelsen ser ud til at være den samme ting, blot den måde, de er formuleret på. De to er dog ret forskellige fra hinanden, og den følgende artikel giver et klart overblik over deres forskelle, mens de giver en god forståelse af, hvad hver betyder.
Cash Flow
En virksomheds pengestrømsopgørelse vil tydeligt vise bevægelsen af kontanter rundt i virksomheden, hvordan kontanterne er kommet ind, og hvor de er blevet brugt. Alle disse kontantindtægter og betalinger summeres derefter sammen for at udlede af et tal kendt som nettopengestrømmen, som i det væsentlige er de kontanter, der er tilovers, når alle kontantbevægelser er blevet opgjort.
En pengestrømsopgørelse er opdelt i en række sektioner, som omfatter: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter er de aktiviteter, der hjælper en virksomhed med at generere indtægter, investeringsaktiviteter refererer til enhver kontantbevægelse i virksomhedens investeringer og enhver langsigtet investering og finansieringsaktiviteter refererer til aktiviteter relateret til virksomhedens aktionærer og kreditorer. Hvis pengestrømsopgørelsen er lavet nøjagtigt, bør summen af disse 3 segmenter summeres til virksomhedens samlede samlede pengestrøm.
Fundflow
Opgørelsen af pengestrømme viser bevægelsen af arbejdskapital med virksomheden i rapporteringsperioden. Arbejdskapital refererer til den kapital, der bruges af en virksomhed til dens daglige drift. Formlen, der bruges til at beregne arbejdskapitalen, er [Omsætningsaktiver (såsom aktier, kontanter, banksaldo) - Kortfristede forpligtelser (kreditorer, kassekredit)]. Ændringerne i denne formel vil tydeligt fremgå af pengestrømsopgørelsen. Hvis virksomhedens aktie f.eks. er steget fra 10.000 USD til 20.000 USD, og banksaldoen reduceret fra 50.000 USD til 45.000 USD, vil saldoen 5.000 USD blive vist i pengestrømsopgørelsen.
Fondsflow vs Cash Flow
Den største lighed mellem disse to udsagn er, at de begge er produceret for at opnå en bedre forståelse af virksomhedens præstationer i dens driftsperiode. De to opgørelser er udarbejdet specifikt for at få et overblik over virksomhedens likviditet (evne til at betale sin gæld). De to udsagn er ret forskellige fra hinanden med hensyn til, hvad de registrerer. Pengestrømsopgørelsen viser bevægelsen af kontanter inden for en virksomhed som et resultat af dens daglige forretningsdrift, hvorimod pengestrømsopgørelsen viser ændringerne i virksomhedens arbejdskapital. Af de to er pengestrømsopgørelser dog mere udbredt, da det er et kendt faktum, at kontantbevægelser er en bedre forudsigelse af likviditet i modsætning til arbejdskapital.
Oversigt:
Fondsflow og Cash Flow
• En virksomheds pengestrømsopgørelse viser tydeligt bevægelsen af kontanter omkring virksomheden, hvordan kontanterne er kommet ind, og hvor de er blevet brugt.
• Pengestrømsopgørelsen viser på den anden side bevægelsen af arbejdskapital med virksomheden i rapporteringsperioden.
• De to opgørelser er begge udarbejdet specifikt for at få et overblik over virksomhedens likviditet (evne til at betale sin gæld).
