Nøgleforskel – Cash Flow vs Fund Flow Statement
Tilgængeligheden af kontanter/midler er et vigtigt aspekt for virksomhedens rutinemæssige overlevelse. Pengestrømsopgørelse og fondsstrømsopgørelse er to nøgleudsagn udarbejdet af virksomheder. Imidlertid er disse to udsagn ofte forvirrede, da formålet med begge er at demonstrere kontanter/midler til rådighed i organisationen. Den vigtigste forskel mellem pengestrømsopgørelsen og fondsstrømsopgørelsen er, at pengestrømsopgørelsen er en erklæring, der registrerer pengestrømme og -udstrømning for et regnskabsår, mens fondsstrømsopgørelsen er en erklæring, der bruges til at vurdere ændringen i en virksomheds økonomiske stilling mellem to regnskabsperioder, der viser ind- og udstrømning af midler.
Hvad er en pengestrømsopgørelse?
Pengestrømsopgørelse er en opgørelse, der registrerer pengestrømme og -udstrømning for et regnskabsår. Kontanter er et af de vigtigste aktiver for en virksomhed for en jævn strøm af rutineoperationer og er den mest likvide. Likviditet er afgørende for både overlevelse og langsigtet rentabilitet af virksomheden. Transaktioner i pengestrømsopgørelsen registreres ved en kontantkvittering eller en betaling, dvs. på kontantbasis.
Der er 3 hovedtyper af aktiviteter registreret i pengestrømsopgørelsen
Cash flow fra driftsaktiviteter
Dette afsnit registrerer de kontanter, der stammer fra rutinemæssige operationelle aktiviteter.
F.eks. Salg af varer, kontanter modtaget fra debitorer
pengestrøm fra investeringsaktiviteter
Kontanter fra køb eller salg af aktiver registreres som investeringsaktiviteter.
F.eks. Kontanter modtaget fra salg af anlæg og udstyr, kortfristede lån
Cash flow fra finansieringsaktiviteter
I denne sektion af erklæringen registreres pengestrømme og pengestrømme modtaget fra investorer.
F.eks. Renter bet alt på lån, udbet alt udbytte
Givet nedenfor er formatet for pengestrømsopgørelsen.
Når kassebeholdningen er identificeret, kan virksomheden træffe beslutninger vedrørende håndtering af kontanter. Hvis der er et kontantoverskud (positiv kassebeholdning), kan kortsigtede investeringer anses for at tjene ekstra indtægter. Hvis der er et likviditetsunderskud (negativ kassebeholdning), er der behov for at overveje at grave midler for at fortsætte driften på en smidig måde.
Hvad er en Fund Flow Statement?
Opgørelse af pengestrømme er en erklæring, der bruges til at vurdere ændringen i en virksomheds finansielle stilling mellem to regnskabsperioder, der viser ind- og udstrømning af midler. Denne erklæring er udarbejdet på periodiseringsbasis og registrerer kilderne og anvendelsen af midler.
Kilder
Disse henviser til fondstilførslen til organisationen.
F.eks. udstedelse af aktier, salg af anlægsaktiver
Applications
Ansøgninger inkluderer fondsudstrømning fra organisationen.
F.eks. Indløsning af aktier, køb af anlægsaktiver
I modsætning til pengestrømsopgørelsen er fondsstrømsopgørelsen ikke en del af offentliggjorte regnskaber; er således hovedsagelig forberedt til interne formål. Den viser den økonomiske status for en organisation og fungerer som et nyttigt sammenligningsværktøj mellem to regnskabsperioder. Det hjælper også med at forstå variabiliteten i virksomhedens aktiver, passiver og egenkapital.
Hvad er forskellen mellem pengestrømsopgørelse og fondsstrømsopgørelse?
Opgørelse af pengestrøm vs fondsstrømsopgørelse |
|
| Passestrømsopgørelse er en opgørelse, der registrerer pengestrømme og -udstrømning for et regnskabsår. | Opgørelse af pengestrømme er en erklæring, der bruges til at vurdere ændringen i en virksomheds finansielle stilling mellem to regnskabsperioder, og som viser ind- og udstrømning af midler. |
| Basis of Accounting | |
| Registreringen af transaktioner udføres på kontantbasis i pengestrømsopgørelsen. | Registreringen af transaktioner udføres på periodiseringsbasis i fondsstrømsopgørelsen. |
| Components | |
| Indgående og udgående pengestrømme rapporteres i pengestrømsopgørelsen. | Opgørelse af fondsstrøm rapporterer kilder og anvendelser af midler. |
| Brug | |
| Pengestrømsopgørelse er et offentliggjort regnskab, og bruges derfor af en række eksterne interessenter. | Opgørelsen af pengestrømme er udarbejdet til interne formål, som f.eks. primært bruges af ledere. |
Oversigt – pengestrømsopgørelse vs fondsstrømsopgørelse
Forskellen mellem pengestrømsopgørelse og fondsstrømsopgørelse afhænger hovedsageligt af de komponenter, der er knyttet til hver opgørelse. Pengestrømsopgørelse registrerer indstrømning og udstrømning af kontanter, mens fondsstrømsopgørelse rapporterer kilder og anvendelser af midler. Disse opgørelser er en indikation af henholdsvis organisationens likviditet og økonomiske status. Nettolikviditet og fondsposition bliver afgørende for alle typer organisationer til planlægning af fremtidige drifts- og investeringsaktiviteter.
