Nøgleforskel – Kassebeholdning vs kontoudtogsaldo
Kassebeholdningen i en virksomheds bank og kassebeholdningen i virksomhedens kassebog stemmer ofte ikke overens på grund af en række faktorer. Virksomheder er således forpligtet til at udføre bankafstemning, der viser forskellen mellem kassebeholdningen på selskabets kassekonto og kassebeholdningen i henhold til dets kontoudtog. Den vigtigste forskel mellem kassebeholdningen og kontoudtogsbalancen er, at kassebeholdningen angiver kassebeholdningen, der er registreret af virksomheden i virksomhedens kassebog, mens kontoudtogssaldoen er kassebeholdningen registreret af banken i bankoptegnelser.
Hvad er kassebeholdning?
Kassebeholdning angiver den kassebeholdning, som virksomheden har registreret i virksomhedens kassebog. Følgende transaktioner er generelt inkluderet i kassebogen, men ikke i kontoudtoget, hvilket resulterer i en uoverensstemmelse.
Indlån i transit
Dette er indbetalinger, som virksomheden har sendt til banken, men som ikke er modtaget af banken rettidigt, før kontoudtoget blev udstedt.
Udestående checks
Udestående checks henviser til de checks, der er udstedt af virksomheden, men som ikke blev præsenteret eller godkendt før udstedelsen af kontoudtoget.
Figur 01: Bankafstemningserklæring
Ovenstående er et billede af en bankafstemningsformular. Virksomheder udfører bankafstemning for at matche kassebeholdningen på selskabets kassekonto og kassebeholdningen i henhold til dets kontoudtog.
Hvad er kontoudtogsaldo?
Kontokontosaldo er den kassebeholdning, som banken har registreret i bankoptegnelser. Servicegebyrer, renteindtægter og NSF-checks (Not Sufficient Funds) er posteringer, der resulterer i en uoverensstemmelse, da disse er registreret på kontoudtoget, men ikke inkluderet i kassebogen.
Servicegebyrer
Servicegebyrer er gebyrer, der trækkes af banken. Virksomheden får først kendskab til sådanne gebyrer, når de modtager kontoudtoget.
Renteindtægt
Hvis selskabet har optjent renteindtægter på dets bankkonto, opføres det norm alt ikke på selskabets kassekonto, før kontoudtoget udstedes.
NSF-checks
NSF-checks indsættes af virksomheden på bankkontoen; men banken kan ikke fortsætte med at foretage betalinger, da saldoen på virksomhedens konto er utilstrækkelig.
F.eks. PQR Ltd.'s kassebeholdning og kontoudtog pr. 31.12.2016 er henholdsvis $42.568 og $41.478. Overvej følgende oplysninger.
- Indbetaling på $210 d. 30.12.2016 afspejles ikke i kontoudtoget.
- En check udstedt til kunden HIJ til en værdi af $960 er stadig udestående.
- Et servicegebyr på 100 USD opkræves som et bankgebyr.
- Renteindtægter optjent i løbet af januar måned er $465.
- En check på $575 er blevet returneret af banken på grund af utilstrækkelige midler (NSF-check).
Bankafstemningsudtoget for PQR Ltd er vist nedenfor.
Hvad er forskellen mellem kassebeholdning og kontoudtogsaldo?
Kassebeholdning vs kontoudtogsaldo |
|
| Kassebeholdning angiver den kassebeholdning, som virksomheden har registreret i virksomhedens kassebog. | Kontokontosaldo er den kassebeholdning, som banken har registreret i bankoptegnelser. |
| Nature | |
| Kassebeholdning inkluderer transaktioner, der ikke er inkluderet i banksaldoen. | Kontokontosaldo inkluderer transaktioner, der ikke er inkluderet i kassebeholdningen. |
| Transaktioner | |
| Indbetalinger i transit og udestående checks er eksempler på transaktioner, der er indtastet i kassebeholdningen, men ikke i bankbalancen. | Eksempler på transaktioner, der er inkluderet i banksaldoen, men ikke i kassebeholdningen, omfatter servicegebyrer, renteindtægter og NSF-checks. |
Opsummering – Kassebeholdning vs kontoudtogsaldo
Forskellen mellem kassebeholdningen og saldoen på kontoudtog på grund af visse transaktioner er blevet registreret af enten virksomheden eller banken. Sådanne uoverensstemmelser noteres regelmæssigt på grund af tidsforsinkelser i behandlingen af transaktioner og manglende kendskab til visse gebyrer, der debiteres virksomhedens konto af banken. Disse uoverensstemmelser skal afstemmes ved at udarbejde et kontoudtog.
Download PDF-version af kassebogsaldo vs kontoudtogsaldo
Du kan downloade PDF-versionen af denne artikel og bruge den til offline-formål i henhold til citatnotat. Download venligst PDF-versionen her. Forskellen mellem kassebeholdning og kontoudtogsaldo.
