Nøgleforskel – passiv vs ikke-passiv indkomst
Nøgleforskellen mellem passiv og ikke-passiv indkomst er, at passiv indkomst refererer til indkomsten fra lejeaktivitet eller enhver anden forretningsaktivitet, hvori investoren ikke deltager væsentligt, mens ikke-passiv indkomst består af enhver form for aktiv indkomst, såsom løn, erhvervsindkomst eller investeringsindkomst. Det er vigtigt at skelne mellem disse to typer indkomst, da der er specifikke indkomsttyper, der hører til hver kategori. Desuden behandles disse også forskelligt i skattemæssig henseende.
Hvad er passiv indkomst?
Passiv indkomst er den indkomst, der stammer fra lejeaktivitet eller enhver anden forretningsaktivitet, hvori investoren ikke deltager væsentligt. Generelt, hvis en investor modtager indkomst (eller tab) fra en virksomhed, men ikke er en aktiv deltager i virksomheden, vil det blive kategoriseret som en passiv indkomst. Nogle eksempler på passiv indkomst omfatter
- Indtjening fra en virksomhed, der ikke kræver direkte involvering af ejeren
- Renteindtægter fra indlån og pension
- Udbytte og kapitalgevinster fra værdipapirer eller råvarer
- Roy alties optjent på intellektuel ejendom
Passiv indkomst beskattes af Internal Revenue Service (IRS), hvor de implementerer en test for materiel deltagelse. Såfremt en investor ifølge IRS afsætter mere end 500 timer til en forretningsaktivitet, hvor han eller hun er berettiget til et overskud fra; dette vil blive klassificeret som materiel deltagelse. Passiv indkomst kan beskattes op til 15 %, hvilket er en væsentlig lavere sats i forhold til ikke-passiv indkomst. Passive tab kan endvidere ikke skattemæssigt modregnes i ikke-passive indkomster. Passiv indkomstgenerering har vundet meget popularitet i nyere tid, og mange enkeltpersoner bruger konceptet til at tjene en ekstra indkomst.
Figur 01: Udbytte og kapitalgevinster er to hovedtyper af passiv indkomst for investorer
Hvad er ikke-passiv indkomst?
Ikke-passiv indkomst består af enhver form for aktiv indkomst, såsom løn, erhvervsindkomst (indkomst hidrørende fra en forretningsaktivitet) eller investeringsindkomst. Kort sagt består ikke-passiv indkomst af enhver indkomst, der ikke kan klassificeres som passiv. Ikke-passive tab omfatter tab opstået i den aktive ledelse af virksomheden. Ikke-passive indkomster og tab er sædvanligvis deklarerbare og fradragsberettigede i det afholdte år. Nogle eksempler på ikke-passiv indkomst omfatter
- Løn, løn, bonusser, provisioner eller andre betalinger for ydede tjenester
- Profit af en handel eller virksomhed, hvor du er en væsentlig deltager
- Gevinst ved salg af aktiver brugt i en aktiv handel eller virksomhed
- Indkomst genereret fra immateriell ejendom
Ikke-passive indkomster og tab kan ikke opvejes af passive tab eller indkomst i skatteberegninger. Op til en grænse på 35 % skat kan være gældende for ikke-passiv indkomst.
Hvad er forskellen mellem passiv og ikke-passiv indkomst?
Trendanalyse vs sammenlignende analyse |
|
| Passiv indkomst refererer til indkomsten fra lejeaktivitet eller enhver anden forretningsaktivitet, hvori investoren ikke deltager væsentligt. | Ikke-passiv indkomst består af enhver form for aktiv indkomst, såsom løn, erhvervsindkomst eller investeringsindkomst. |
| Typer | |
| Lejeindtægter, renteindtægter, udbytte og kapitalgevinster er almindelige typer passiv indkomst. | Ikke-passiv indkomst omfatter aktiv indkomst, forretningsindkomst og investeringsindkomst. |
| Skattesatser | |
| Passiv indkomst kan beskattes op til 15%. | Skattegrænsen for ikke-passiv er 35%. |
Oversigt – passiv vs ikke-passiv indkomst
Forskellen mellem passiv og ikke-passiv indkomst afhænger dybest set af typen af indkomst, der tages i betragtning, da nogle typer indkomst klart klassificeres som passiv indkomst og andre som ikke-passiv indkomst.'Materiel deltagelse' bliver et vigtigt fænomen til at afgøre, om en bestemt indkomststrøm er passiv eller ikke-passiv. Mens ikke-passiv indkomst primært genereres gennem forretningsaktivitet, kan enkeltpersoner bruge mange kreative måder til at tjene passiv indkomst som en ekstra indtægtsstrøm.
