Nøgleforskel – defineret ydelse vs bidragsbestemt pension
Bestemt ydelse og bidragsbaseret pension er to former for investeringer, der gør det muligt at planlægge en indkomst til pensionsalderen; disse to udtryk bruges dog ofte i flæng. Som et resultat er det vigtigt klart at identificere forskellen mellem de to. Den væsentligste forskel mellem ydelsesbaseret pension og bidragsbaseret pension er, at en ydelsesbaseret pension er en pensionsordning, hvor en arbejdsgiver bidrager med et garanteret engangsbeløb ved medarbejderens pensionering, som bestemmes ud fra medarbejderens lønhistorik og andre faktorer, hvorimod en defineret bidragspension er en opsparings- og investeringsordning, der giver indkomst efter en medarbejders ophør.
Hvad er en ydelsesbaseret pension?
En ydelsesbaseret pension er en pensionsordning, hvor en arbejdsgiver bidrager med et garanteret engangsbeløb ved medarbejderens pensionering, som bestemmes ud fra medarbejderens lønhistorik, alder, antal tjenesteår og andre forskellige faktorer. Ved pensionering har medarbejdere ret til at modtage pensionsmidlerne som et engangsbeløb eller en månedlig ydelse efter skøn. Medarbejdere har ringe kontrol over mængden af midler, de vil modtage ved pensionering. Følgende formel bruges til at beregne den ydelsesbaserede pensionsbeløb.
Pensionsindkomst=Pensionsgivende service/Optjeningsgrad Pensionsgivende indtjening
Pensionsberettiget tjeneste er det antal år, medarbejderen har været en del af pensionsordningen
Optjeningsgrad er andelen af indkomsten for hvert år, medarbejderen vil modtage som pension (dette er generelt angivet som 1/60 eller 1/80)
Pensionsberettiget indtjening er lønnen ved pensionering/løn i gennemsnit gennem karrieren
F.eks. Medarbejder A havde været en del af en pensionsordning i 12 år og går på pension med en løn på $58.000 om året. Ordningen har en optjeningsgrad på 1/80. Således
Pensionsindkomst=12/80 $58.000=$8.700
Variteter kan findes i ydelsesbaserede pensioner, hvor medarbejderbidrag også er almindelige, især i den offentlige sektor. Ydelsesdefinerede ydelser er fuldt skattepligtige, hvis der ikke er indbet alt bidrag fra medarbejderen, og hvis arbejdsgiveren ikke har tilbageholdt bidrag fra medarbejderens løn. I så fald vil midlerne indgå i det samlede skyldige beløb som indkomstskat. I tilfælde af, at medarbejderen går på pension før det fyldte 55. år, kan pensionen ydermere pålægges en skat på 10 % som en straf. Når det er sagt, er der også nogle undtagelser for sygdom og handicap i visse tilfælde.
Hvad er en bidragsbestemt pension?
En bidragsbaseret pension omtales som en opsparings- og investeringsordning, der giver indkomst, efter at en medarbejder er ophørt. Det er med andre ord en pensionsordning, hvor både medarbejderen og arbejdsgiveren indbetaler periodiske bidrag. Disse bidrag udskydes i skat (skattebetalinger kan udskydes til en fremtidig dato), indtil udbetalingerne foretages. I bidragsbaserede pensionsordninger er der ingen garanteret fast pension. En bidragsbaseret pension kan endda startes i en meget ung alder, og der er en række muligheder at vælge imellem, alt efter de individuelle krav. IRA, 401 (k)-ordningen og 403 (b)-ordningen er de mest tilgængelige bidragsbaserede pensionsordninger.
Individuel pensionskonto (IRA)
Med en IRA investerer medarbejderen et vist beløb til pensionsopsparing på en konto oprettet gennem arbejdsgiveren, en bankinstitution eller et investeringsselskab. I IRA'er er midlerne spredt i forskellige investeringsmuligheder for at generere et afkast
401 (k) Plan
401(k)-planen er en investeringsplan, der er etableret af arbejdsgivere for at yde lønudsættelsesbidrag til berettigede medarbejdere på før skat. 401 (k) er generelt underlagt høje bidragsgrænser og har begrænset fleksibilitet
403 (b) Plan
403(b)-ordningen er en pensionsordning svarende til 403 (b) for ansatte i offentlige skoler og skattefritaget organisationer. Dette kaldes også Tax Sheltered Annuity (TSA) plan.
Bydragsbestemte pensionsordninger er også underlagt en tidlig hævningsafgift på 10 %, hvis midlerne hæves før 59 års alderen.
Hvad er lighederne mellem ydelsesbestemt pension og bidragsbestemt pension?
midler i både ydelsesbaseret pension og bidragsbaseret pension pålægges en skat på 10 % ved tidlig hævning
Hvad er forskellen mellem ydelsesbestemt pension og bidragsbestemt pension?
ydelsesdefineret pension vs bidragsbestemt pension |
|
| Ydelsesbestemt pension er en pensionsordning, hvor en arbejdsgiver bidrager med et garanteret engangsbeløb ved medarbejderens pensionering, som bestemmes ud fra medarbejderens lønhistorik og andre faktorer. | Den bidragsdefinerede pension omtales som en opsparings- og investeringsordning, der giver indkomst, efter at en medarbejder er ophørt. |
| Bidrag | |
| Generelt indbetaler arbejdsgiveren til den ydelsesbaserede pension. | I en bidragsbaseret pension bidrager både arbejdsgiver og medarbejder til pensionsordningen. |
| Beløb | |
| Pensionsbeløbet i en ydelsesbaseret ordning er afledt af formlen (Pensionsindkomst=Pensionsgivende tjeneste/Optjening pensionsgivende indkomst). | Størrelsen af bidrag i bidragsbaserede ordninger varierer afhængigt af typen af ordning, der tages i betragtning. |
Opsummering – Ydelsesbestemt pension vs bidragsbestemt pension
Forskellen mellem ydelsesbaseret pension og bidragsbaseret pension afhænger hovedsageligt af, hvem der finansierer ordningen. Mens ydelsesbaseret pension er en ordning, der norm alt finansieres af arbejdsgiveren, er bidragsbaseret pension baseret på bidragene fra både arbejdsgiver og medarbejder. Bidragsbaseret pension er mere fleksibel sammenlignet med ydelsesbaseret pension, da den giver investoren en lang række muligheder at vælge imellem. Begge typer ordninger er imidlertid iværksat for at opfylde et lignende mål, som er at sikre tilgængeligheden af et engangsbeløb ved pensionsperioden.
Download PDF-version af ydelsesbaseret pension vs bidragsbestemt pension
Du kan downloade PDF-versionen af denne artikel og bruge den til offline-formål i henhold til citatnoter. Download venligst PDF-versionen her. Forskellen mellem ydelsesbestemt og bidragsbestemt pension.
