Nøgleforskel – prøvesaldo vs justeret prøvesaldo
Prøvsaldoen og den justerede prøvesaldo er to dokumenter, der giver et øjebliksbillede af alle slutsaldi på finanskonti. Prøvesaldo og justeret prøvesaldo udarbejdes for et enkelt tidspunkt (f.eks.: pr. 31st december 2016). Den vigtigste forskel mellem prøvesaldo og justeret prøvesaldo er, at justeret prøvesaldo udarbejdes efter justering for periodisering af indtægter, periodisering af omkostninger, forudbetalinger og afskrivninger.
Hvad er prøvesaldo
En prøvebalance er et opsummeret regneark, der inkluderer alle finanssaldi på et bestemt tidspunkt. Alle debetsaldi vil blive registreret i én kolonne med alle kreditsaldi i en anden. Hovedformålet med at udarbejde en prøvebalance er at detektere den matematiske nøjagtighed af finansbalancerne.
En prøvesaldo giver alle de afsluttende saldi i et enkelt dokument på et øjeblik; derfor er den nem at bruge som referenceværktøj. Den hjælper også med at afsløre en række mulige fejl i tilfælde af hændelse og hjælper med at identificere, hvilke journalposter der skal bogføres for at rette de identificerede fejl.
Fejl, der påvirker uoverensstemmelser i prøvebalancen, er
- Fejl ved delvis udeladelse - kun debetposteringen eller kreditposteringen bogføres på konti
- Fejl ved casting – summen af en konto er mere eller mindre registreret
- Fejl ved fremførsel - slutsaldoen er fremført forkert
Nogle fejl vil dog ikke blive afspejlet i prøvebalancen; Derfor kan det ikke garanteres, at de finansielle regnskaber er fuldstændigt nøjagtige, selv om prøvebalancerne stemmer overens. Følgende fejl vil ikke blive afspejlet i prøvesaldoen.
- Rektorfejl i bogføring – posteringerne bogføres på den forkerte kontotype
- Fejl ved udeladelse i regnskabet – posteringerne er helt udeladt fra regnskabet
- Provisionsfejl – en post er bogført på den korrekte kontotype, men den forkerte konto
- Kompenserende fejl – forkerte posteringer på to eller flere konti annullerer hinanden
- Fejl ved oprindelig indtastning – forkert beløb bogføres på de korrekte konti
- Fuldstændig tilbageførsel af posteringer – korrekt beløb bogføres på de korrekte konti, men debiteringer og krediteringer er blevet tilbageført
Hvis der findes en uoverensstemmelse i forsøgsbalancen, bør forskellen, der forårsager den, undersøges. Indtil fejlene er rettet, indsættes beløbet på mellemkontoen. Hvis debetsiden af prøvesaldoen overstiger kreditsiden, krediteres forskellen mellemkontoen, og hvis kreditsaldoen er større end debetsaldoen, debiteres forskellen mellemkontoen. Når fejlene er identificeret, rettet og prøvesaldoen opgjort, lukkes mellemkontoen, da saldoen ikke længere eksisterer. Men i tilfælde af en yderligere eksistens af en saldo på grund af manglende placering af en fejl, vil den respektive saldo blive vist som et aktiv (debetsaldo) eller en passiv (kreditsaldo).
Hvad er justeret prøvesaldo?
Justeret prøvesaldo kan defineres som "en oversigt over hovedbogskontiene og deres kontosaldi på et tidspunkt efter, at reguleringsposteringerne er blevet bogført". Den bør således altid udarbejdes efter prøvebalancen. Justeret prøvesaldo inkluderer følgende regnskabsposter, som ikke er inkluderet i prøvebalancen.
Indgange i en justeret prøvesaldo
Optjening af indtjening, men som endnu ikke er registreret
Dette opstår ved et salg af et aktiv, hvor salget er gennemført, men kunden endnu ikke er blevet faktureret for det samme.
Påløbet omsætning A/C Dr
Revenue A/C Cr
f.eks.: Tilgodehavender, påløbne renter
Pulning af udgifter, der er afholdt, men endnu ikke er registreret
Dette er en udgift, der registreres på konti, før betalingen foretages.
Expense A/C Dr
Udgift, der skal betales Cr
f.eks.: Renter, løn og løn, der skal betales
Forudbetalinger
Forudbetaling er afviklingen af en betaling inden forfaldsdatoen.
Forudbet alt udgift A/C Dr
Cash A/C Cr
f.eks.: Forudbet alt leje
Afskrivning
Afskrivning er en ikke-kontant omkostning, som indregnes for at tage højde for forringelsen af anlægsaktiver for at afspejle reduktionen i den økonomiske levetid. En periodisk afgift vil blive afholdt, og denne afgift vil være afhængig af den metode, der anvendes til at beregne afskrivninger. Lineær metode og reducerende saldometode er de mest almindeligt anvendte til beregning af afskrivninger.
Målet med at oprette en justeret prøvebalance er at inspicere den matematiske nøjagtighed, efter at de justerende posteringer er bogført i virksomhedsregnskabet. Efter at den justerede prøvebalance er udarbejdet, bruges de finansielle saldi til at oprette regnskabet.
Hvad er forskellen mellem prøvesaldo og justeret prøvesaldo?
Prøvesaldo vs. justeret prøvesaldo |
|
| En prøvesaldo er et opsummeret regneark, som inkluderer alle finanssaldi på et bestemt tidspunkt. | En justeret prøvesaldo er "en liste over hovedbogskontiene og deres kontosaldi på et tidspunkt, efter at de justerende posteringer er blevet bogført". |
| Entries | |
| Prøvesaldo ekskluderer poster vedrørende påløbne udgifter, påløbne indtægter, forudbetalinger og afskrivninger. | Justeret prøvesaldo inkluderer poster vedrørende påløbne udgifter, påløbne indtægter, forudbetalinger og afskrivninger. |
| Forberedelse | |
| Prøvsaldoen skal forberedes først. | Justeret prøvesaldo bør forberedes efter prøvesaldoen. |
