Kontantbudget vs. forventet indkomstopgørelse
Forskellen mellem likviditetsbudget og den forventede resultatopgørelse er, at likviditetsbudgettet inkluderer estimater af likviditetsstrømme for regnskabsåret, mens den forventede resultatopgørelse giver et skøn over indtægter og omkostninger. Både likviditetsbudgettet og den forventede resultatopgørelse er udarbejdet som en del af masterbudgettet, der giver prognoser vedrørende henholdsvis likviditet og rentabilitet.
Hvad er kontantbudget?
Kontantbudget estimerer virksomhedens forventede ind- og udstrømme for det kommende år. Et kontantbudget sikrer, at der er sikret tilstrækkelig likviditet i perioden. Hvis en virksomhed ikke har nok likviditet til at fungere, skal den rejse mere kapital ved at udstede aktier eller ved at optage gæld.
Netto pengestrømsprognose vil blive beregnet som forskellen mellem indgående og udgående pengestrømme. Hvis der er et negativt cash flow, indikerer dette, at virksomheden sandsynligvis vil opleve vanskeligheder med at køre rutineoperationer på et bestemt tidspunkt.
Nedenstående er nogle faktorer, der kan bidrage til en sådan situation.
- Debitorer tager længere tid at afvikle forfaldne penge.
- Virksomheden har afregnet kreditorer langt forud for den kreditperiode, de har givet.
- Der er en række ledige aktiver, der ikke genererer økonomisk aktivitet.
Ved at levere løsninger til at minimere den negative indvirkning af ovenstående situation, kan virksomhedens pengestrømssituation forbedres.
Figur 01: Kontantbudgetformat
Hvad er den forventede indkomstopgørelse?
Den forventede resultatopgørelse er et vigtigt dokument, der ser på de indtægter, virksomheden vil opnå i løbet af det næste regnskabsår, minus forventede udgifter for den periode. Da det at få et endeligt tal for indkomst betyder at se på både vundet og tabte penge, kaldes indkomstfremskrivninger undertiden resultatopgørelser. Formålet med at udarbejde denne erklæring er at opnå en forståelse af, hvor meget overskud virksomheden vil generere i fremtiden. Dette er afgørende, da aktionærer er interesserede i overskud og aktiekursstigning. Formatet for en forventet resultatopgørelse er angivet nedenfor.
Figur 02: Forventet indkomstopgørelsesformat
Hvad er forskellen Kontantbudget og forventet indkomstopgørelse?
Kontantbudget vs. forventet indkomstopgørelse |
|
| Kontantbudgettet inkluderer estimater for ind- og udbetalinger af penge for regnskabsåret. | Forventet resultatopgørelse giver et skøn over indtægter og omkostninger. |
| Formål | |
| Formålet med likviditetsbudgettet er at estimere virksomhedens likviditetsposition. | Formålet med den forventede resultatopgørelse er at estimere virksomhedens likviditetsposition. |
| Nettoresultat | |
| Nettoresultatet af hovedbudgettet omtales som nettoresultat eller nettotab. | Nettoresultatet af likviditetsbudgettet omtales som overskud eller underskud. |
Oversigt- Kontantbudget vs. forventet indkomstopgørelse
Forskellen mellem likviditetsbudget og forventet resultatopgørelse er en særskilt, hvor kassebudgettet er beregnet til at vurdere likviditeten, mens den forventede resultatopgørelse er fokuseret på at estimere rentabiliteten. Selvom det er vigtigt, er begge disse fremskrivninger underlagt generelle budgetbegrænsninger – forberedelsen er tidskrævende, og de faktiske resultater kan være væsentligt forskellige fra de budgetterede.
