Nøgleforskel – Direkte vs Indirekte Cash Flow
Direkte og indirekte pengestrømme er to metoder til at nå frem til nettopengestrømmen fra driftsaktiviteter i pengestrømsopgørelsen. Pengestrømsopgørelsen består af tre hovedafsnit: nettopengestrøm fra driftsaktivitet, nettopengestrøm fra investeringsaktiviteter og nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter. Den vigtigste forskel mellem direkte og indirekte pengestrømsmetode er, at den direkte pengestrømsmetode viser alle de vigtigste driftsindtægter og -betalinger for regnskabsåret efter kilde, mens den indirekte pengestrømsmetode justerer nettoindkomsten for ændringerne i balancekonti for at beregne pengemængden flow fra driftsaktiviteter. IASB (International Accounting Standards Board) giver organisationer frihed til at vælge den direkte eller indirekte metode til at beregne nettopengestrømme fra driften.
Hvad er Direct Cash Flow?
Den direkte likviditetsmetode viser alle de vigtigste driftsindtægter og betalinger for regnskabsåret efter kilde. Den viser med andre ord, hvordan pengestrømmene er opstået, og hvordan pengestrømmene blev bet alt. Når alle kilder er opført, bliver forskellen mellem indgående og udgående pengestrøm lig med nettopengestrømmen fra driftsaktiviteter.
F.eks. ADP Company udarbejder pengestrømsopgørelsen ved hjælp af den direkte metode
Denne kategorisering er meget nyttig, da den viser alle kilderne til pengestrømme og -udstrømme. Det vil dog være vanskeligt at adoptere af virksomheder i stor skala, da de har en række finansieringskilder. På grund af den tid, der forbruges i forberedelsen, bruges den direkte pengestrømsmetode sjældent.
Hvad er indirekte pengestrøm?
Den indirekte pengestrømsmetode justerer nettoindkomsten for ændringerne i balancekonti for at beregne pengestrømmen fra driftsaktiviteter. Her tillægges eller fratrækkes de ændringer i aktiv- og passivkonti, der påvirker kassebeholdningerne i løbet af regnskabsåret, i nettoresultatet før skat.
F.eks. GHI Company udarbejder pengestrømsopgørelsen ved hjælp af den indirekte metode
Virksomheder har en tendens til at foretrække den indirekte pengestrømsmetode frem for den direkte metode, da denne metode bruger let tilgængelig information fra resultatopgørelsen og balancen. Som sådan er tiden brugt på at udarbejde pengestrømsopgørelsen ved hjælp af denne metode meget mindre sammenlignet med den direkte metode. Derfor er den indirekte metode meget brugt af mange virksomheder.
Hvad er forskellen mellem direkte og indirekte pengestrømme?
Direkte vs Indirekte Cash Flow |
|
| Direct cash flow-metoden viser alle de vigtigste driftsindtægter og betalinger for regnskabsåret efter kilde. | Indirekte pengestrømsmetode justerer nettoindkomsten for ændringer i balancekonti for at beregne pengestrømmen fra driftsaktiviteter. |
| Nettoindkomstafstemning | |
| I henhold til den direkte metode afstemmes nettoindtægten ikke med nettopengestrømmen fra driftsaktiviteter. | I henhold til den indirekte metode afstemmes nettoindtægten med nettopengestrømmen fra driftsaktiviteter. |
| Usage | |
| Brugen af metoden med direkte pengestrøm er ikke meget brugt af virksomheder. | Indirekte pengestrømsmetode er den populære og meget brugte til udarbejdelse af pengestrømsopgørelser. |
Opsummering – Direkte Cash Flow vs Indirekte Cash Flow
Forskellen mellem direkte pengestrømme og indirekte pengestrømsmetoder afhænger hovedsageligt af den måde, hvorpå nettopengestrømmen opnås. Den resulterende nettopengestrøm under begge metoder er ens; den indirekte metode foretrækkes dog af mange virksomheder på grund af dens mindre komplicerede karakter. Metoden til beregning af nettopengestrømme fra investerings- og finansieringsaktiviteter forbliver den samme, uanset hvilken direkte eller indirekte metode der anvendes.
